Journal · Planificación fiscal · Inversores internacionales
Impuesto de salida en España 2026: irse con cripto y participaciones
Qué ocurre cuando un inversor cripto o un fundador deja de ser residente fiscal en España: a quién alcanza el exit tax, por qué la cripto en poder directo queda en general fuera, el último año de residencia, los traslados a paraísos fiscales, los inmuebles que se conservan y cómo planificar la salida.
Respuesta rápida
El impuesto de salida español grava las ganancias latentes de acciones y fondos de más de 4 M€, o de más del 25% de entidades de más de 1 M€, cuando un residente de larga duración se va. La cripto en poder directo queda en general fuera. Los inmuebles en España siguen tributando y su venta exige notario y controles antiblanqueo.
Por qué aumentan las salidas de España entre los inversores cripto
España grava a sus residentes por las ganancias cripto obtenidas en todo el mundo a tipos de hasta el 30%, exige el Impuesto sobre el Patrimonio en la mayoría de las comunidades y aplica el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas a los patrimonios más elevados. Para los inversores cripto y fundadores cuyo patrimonio ha crecido de forma significativa, estos costes han convertido el traslado en una pregunta recurrente, con Portugal, Emiratos Árabes Unidos, Andorra y Suiza entre los destinos más analizados. Vicox Legal asesora a inversores cripto, HNWIs y fundadores en fiscalidad y estructuración patrimonial en España y Portugal, incluida la compra y venta de inmuebles con activos digitales.
Salir de España no es un acto único. Exige acreditar la pérdida de la residencia, quizá pagar un impuesto de salida sobre participaciones societarias, declarar un último año de residencia por la renta mundial y seguir tributando en España por los inmuebles y demás activos españoles que se conserven. La cripto plantea preguntas propias, porque el impuesto de salida se diseñó para acciones y participaciones en fondos, no para activos digitales.
Esta guía explica a quién alcanza el impuesto de salida, cómo se trata la cripto, cómo se pierde la residencia, las reglas especiales para traslados a la UE, temporales y a paraísos fiscales, qué sigue gravando España tras la salida y cómo se comparan los principales destinos.
Marco legal del impuesto de salida en España
El impuesto de salida español se define como la tributación de las ganancias latentes de determinadas participaciones cuando un contribuyente deja de ser residente en España. Se regula en el artículo 95 bis de la Ley del IRPF (Ley 35/2006).
Artículo 95 bis LIRPF
El artículo 95 bis considera que el contribuyente obtiene la ganancia de las acciones y participaciones afectadas por su valor de mercado el último día de residencia. La ganancia se integra en la base del ahorro del último periodo impositivo en que el contribuyente es residente y tributa a tipos del 19% al 30%.
Ley 11/2021 y el marco europeo
La Ley 11/2021, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, adaptó el impuesto de salida a la Directiva europea contra la elusión fiscal, incluido el tratamiento de los traslados a otros Estados de la UE y del EEE. También endureció las reglas aplicables a los españoles que se trasladan a jurisdicciones no cooperativas.
Reglas de residencia
El artículo 9 de la Ley del IRPF define la residencia por los días de permanencia en España, el centro de intereses económicos y la presunción familiar. El artículo 8 prolonga la condición de contribuyente de los españoles que se trasladan a paraísos fiscales. Los convenios para evitar la doble imposición resuelven los casos en que dos países reclaman la residencia.
Doctrina de la DGT sobre criptomonedas
La Dirección General de Tributos ha señalado que el bitcoin no es una acción ni una participación en una entidad, por lo que las reglas del impuesto de salida no se aplican a la cripto en poder directo. La cripto mantenida a través de sociedades o fondos es otra cuestión.
Prevención del blanqueo y operaciones inmobiliarias
Cuando quien se va vende un inmueble en España o convierte cripto para pagar impuestos, se aplica la Ley 10/2010 de prevención del blanqueo de capitales, y notarios y bancos verifican el origen de los fondos bajo la supervisión del SEPBLAC.
A quién afecta el impuesto de salida en España
La sujeción al impuesto de salida se define por tres condiciones acumulativas: la pérdida de la residencia fiscal en España, un periodo largo de residencia previa y unas participaciones por encima de un umbral.
| Condición | Regla |
|---|---|
| Pérdida de residencia | El contribuyente deja de ser residente fiscal en España al trasladarse al extranjero |
| Residencia previa | Residente en España al menos 10 de los 15 periodos impositivos anteriores; para quienes estuvieron en el régimen Beckham, el cómputo empieza al terminar el régimen |
| Activos afectados | Acciones y participaciones en entidades, y participaciones en instituciones de inversión colectiva |
| Umbral | Valor de mercado total superior a 4 millones de euros, o más del 25% de una entidad cuyas participaciones valen más de 1 millón |
| Ganancia gravada | Valor de mercado el último día de residencia menos el valor de adquisición |
| Impuesto | Base del ahorro del último año de residencia, del 19% al 30% |
La mayoría de quienes se van con pensiones, inmuebles y carteras ordinarias por debajo del umbral no están afectados. Los fundadores con participaciones valiosas, los inversores con grandes carteras de fondos y quienes tienen cripto a través de sociedades son los más expuestos.
Criptomonedas e impuesto de salida en España
El tratamiento de la cripto en el impuesto de salida depende de la forma en que se tiene.
| Cómo se tiene la cripto | ¿Impuesto de salida? | Comentario |
|---|---|---|
| Directamente, en exchanges o en autocustodia | En general, no | El bitcoin no es una acción ni una participación, según la DGT |
| A través de una sociedad que tiene cripto | Posiblemente | Las participaciones de la sociedad computan para el umbral |
| A través de fondos cripto u otras instituciones de inversión colectiva | Posiblemente | Las participaciones en fondos computan para el umbral |
| Participaciones de fundador en una empresa cripto | Posiblemente | Las participaciones y los porcentajes superiores al 25% computan para los umbrales |
| Tokens representativos de capital | Requiere análisis | Depende de si confieren derechos equivalentes a los de una participación |
Aunque no se aplique el impuesto de salida, la cripto vendida durante el último año de residencia tributa en España del 19% al 30%, porque el residente tributa por la renta mundial de todo el año. Nuestra guía sobre la fiscalidad de las criptomonedas en España explica cómo se calculan las ganancias, y nuestra guía del Modelo 721 cubre la declaración de la cripto en el extranjero en ese último año.
Nota de planificación. El momento de las ventas de cripto respecto a la fecha en que termina la residencia puede cambiar qué país grava la ganancia. España no divide el periodo impositivo: si eres residente en un año, tributas por la renta mundial de ese año. El área de fiscalidad cripto para HNWIs de Vicox Legal modeliza el año de salida antes de cualquier traslado.
Perder la residencia fiscal en España
Perder la residencia fiscal en España se define como dejar de cumplir todos los criterios de residencia en un año natural. La normativa interna española no prevé el fraccionamiento del año, por lo que la residencia se determina para el año completo.
- 183 días. Permanecer más de 183 días en España en el año natural te convierte en residente. Las ausencias esporádicas computan como días en España salvo que acredites la residencia fiscal en otro país.
- Centro de intereses económicos. Si el núcleo principal de tus actividades o intereses económicos está en España, sigues siendo residente aunque pases menos días.
- Presunción familiar. Se presume que eres residente si tu cónyuge no separado y tus hijos menores dependientes residen habitualmente en España, salvo prueba en contrario.
- Certificado de residencia. El certificado de residencia fiscal del nuevo país es la prueba clave, y el convenio de doble imposición puede resolver la doble residencia.
En la práctica, una salida a mitad de año suele implicar seguir siendo residente en España durante todo ese año. Quienes están en el régimen Beckham deben revisar también su finalización, como explicamos en nuestra guía sobre la Ley Beckham para inversores cripto.
Plan de salida paso a paso
La salida de España implica siete pasos, idealmente empezando un año antes del traslado.
- Inventario de wallets y activos — Relaciona la cripto en exchanges y en autocustodia, las participaciones societarias, los fondos, los inmuebles y las cuentas en España, con sus valores de adquisición y actuales.
- Test del impuesto de salida — Cuenta tus años de residencia en los últimos 15 y valora acciones y fondos para comprobar si se superan los umbrales de 4 millones o del 25% y 1 millón.
- Análisis del destino — Compara la fiscalidad del destino sobre cripto, patrimonio y residencia, y comprueba si es un Estado de la UE o del EEE, si tiene convenio con España o si figura en la lista española de jurisdicciones no cooperativas.
- Calendario de ventas y conversión — Decide qué ventas de cripto, conversiones cripto-fiat y reestructuraciones conviene hacer antes o después del año en que termina la residencia.
- Ruptura de la residencia — Traslada tu vivienda, tu familia y tus intereses económicos, obtén un certificado de residencia fiscal en el nuevo país y comunica el cambio de domicilio a la Agencia Tributaria.
- Declaraciones del último año — Presenta el IRPF del último año de residencia, incluido el impuesto de salida si procede, y el Impuesto sobre el Patrimonio y el Modelo 721 si se aplican.
- Cumplimiento como no residente — Presenta el IRNR por los inmuebles o rentas españolas y el Impuesto sobre el Patrimonio sobre los bienes situados en España si procede.
Traslados a la UE, traslados temporales y regreso a España
El impuesto de salida distingue entre destinos y entre salidas definitivas y temporales.
| Situación | Tratamiento general |
|---|---|
| Traslado a un Estado de la UE o del EEE con intercambio efectivo de información | Reglas especiales que permiten aplazar o fraccionar el pago, con condiciones y obligaciones de información |
| Traslado temporal por motivos laborales a un país con convenio que no es paraíso fiscal | El pago puede aplazarse, en general con garantía y condiciones sobre la duración de la estancia |
| Regreso a España sin haber vendido las participaciones | El contribuyente puede solicitar la devolución del impuesto pagado |
| Traslado a un país de fuera de la UE | El impuesto de salida se exige en general en el último año de residencia |
Las condiciones del aplazamiento, incluidas las obligaciones de información y los hechos que hacen exigible el impuesto, deben revisarse antes de elegir destino. Quienes valoran Portugal pueden leer nuestra guía sobre mudarse a Portugal en 2026.
Traslado a un paraíso fiscal: la regla de los cinco años
Los españoles que trasladan su residencia fiscal a un país o territorio calificado como jurisdicción no cooperativa siguen siendo contribuyentes del IRPF en el periodo del cambio y en los cuatro siguientes, cinco periodos impositivos en total.
- A quién afecta. A las personas de nacionalidad española, no a los extranjeros que se van de España.
- Qué destinos. Los incluidos en la lista oficial española de jurisdicciones no cooperativas. No todos los países de baja tributación figuran en ella; debe comprobarse en el momento del traslado.
- Consecuencia. Durante esos años, la renta mundial sigue tributando en España como si el contribuyente no se hubiera ido.
Para los extranjeros y para los traslados a países que no figuran en la lista, esta regla no se aplica, pero sí los criterios generales de residencia.
Qué sigue gravando España después de la salida
Dejar de ser residente no pone fin a toda la tributación en España. Como no residente, España grava las rentas y los bienes vinculados con su territorio.
| Elemento | Tributación en España tras la salida |
|---|---|
| Inmueble en España no alquilado | IRNR por la renta imputada; Impuesto sobre el Patrimonio por los bienes en España si procede; IBI |
| Inmueble en España alquilado | IRNR por los rendimientos del alquiler |
| Venta de un inmueble en España | 19% sobre la ganancia, retención del 3% por el comprador y plusvalía municipal |
| Cripto en custodios extranjeros | En general, no tributa en España |
| Cripto en un custodio español | Puede considerarse situada en España |
| Participaciones en sociedades españolas | Depende del convenio aplicable |
Los propietarios que venden su inmueble en España al irse, incluso a compradores que pagan con cripto, deben planificar la retención del 3%, la plusvalía municipal y el momento de la venta respecto al año en que termina la residencia. Quienes lo conservan deben tener en cuenta el Impuesto sobre el Patrimonio sobre los bienes en España, explicado en nuestra guía sobre el Impuesto sobre el Patrimonio en España.
Comparativa de destinos para inversores cripto
La elección del destino condiciona tanto la salida de España como la posición fiscal futura. La tabla ofrece una comparativa general; las reglas de cada país deben confirmarse con asesores locales.
| Destino | Ganancias cripto de residentes | Impuesto de salida desde España | Aspectos a considerar |
|---|---|---|---|
| Portugal | 28% si se tienen menos de 365 días; en general excluidas después, con excepciones | Se aplican las reglas de traslado a la UE | Sin impuesto general sobre el patrimonio; IFICI para actividades cualificadas |
| Emiratos Árabes Unidos | Sin impuesto sobre la renta personal | Traslado fuera de la UE; comprobar la lista española de jurisdicciones no cooperativas en ese momento | La sustancia y la residencia efectiva son esenciales |
| Andorra | IRPF con tipo máximo del 10% | Traslado fuera de la UE; comprobar convenio y lista | Requisitos de residencia y condiciones de inversión |
| Suiza | Ganancias privadas sobre bienes muebles en general exentas | No se aplican las reglas de la UE del mismo modo; comprobar convenio | Se aplica el impuesto cantonal sobre el patrimonio |
Para fundadores tras un evento de liquidez, la elección entre quedarse con una estructura o salir se analiza en nuestra guía sobre inmuebles y estructuración patrimonial tras un exit cripto en España, y las opciones de holding en nuestro análisis de la estructuración patrimonial en Luxemburgo. Quienes planean comprar en otro punto de la península pueden leer nuestra guía para comprar un inmueble en Portugal con criptomonedas. El área de patrimonio privado de Vicox Legal coordina la salida, y nuestro equipo gestiona las operaciones de quienes quieren comprar inmuebles con criptomonedas en España y Portugal.
Por qué España es una jurisdicción de referencia para operaciones inmobiliarias con criptomonedas
Incluso para quienes se van, España sigue siendo una jurisdicción donde la propiedad se mantiene con una seguridad jurídica excepcional, y por eso muchos conservan sus inmuebles españoles tras la salida.
- Un Registro de la Propiedad fiable. El Registro protege los títulos inscritos frente a terceros, por lo que el inmueble español que se gestiona desde el extranjero sigue seguro.
- Control de legalidad ex ante por el notario. En el sistema notarial latino, el notario verifica la legalidad, la identidad y los medios de pago antes de la firma, previniendo defectos en lugar de litigarlos después.
- Prevención del blanqueo sólida. La Ley 10/2010, la supervisión del SEPBLAC y el órgano centralizado de prevención del notariado crean requisitos previsibles para compradores y vendedores con fondos documentados.
- Abierta a no residentes. Los no residentes y los ciudadanos de fuera de la UE pueden comprar, alquilar y vender inmuebles en España con un NIE.
- Seguridad jurídica y ejecutividad. Las escrituras públicas son títulos ejecutivos, y los títulos inscritos se presumen válidos.
- Infraestructura de conversión regulada. Con la autorización MiCA ya obligatoria, la cripto puede convertirse a euros a través de proveedores supervisados en la UE.
- Posición comparativa. Frente a jurisdicciones con registros menos desarrollados, España ofrece más certidumbre a los propietarios no residentes.
Vicox Legal gestiona el proceso completo para quienes quieren comprar inmuebles con criptomonedas en España y Portugal, ya sean residentes, recién llegados o estén de salida.
Checklist de salida para inversores cripto que dejan España
- Cuenta tus años de residencia en España en los últimos 15, sin incluir los años Beckham.
- Valora tus acciones y fondos frente a los umbrales de 4 millones y del 25% y 1 millón.
- Identifica la cripto que tengas a través de sociedades o fondos, que puede quedar dentro del impuesto de salida.
- Comprueba si tu destino está en la UE o el EEE, si tiene convenio con España o si figura en la lista de jurisdicciones no cooperativas.
- Planifica el año en que terminará la residencia, recordando que no se fracciona el año.
- Decide qué ventas y conversiones de cripto hacer antes o después de ese año.
- Obtén un certificado de residencia fiscal en el nuevo país.
- Comunica el cambio de domicilio a la Agencia Tributaria.
- Presenta el IRPF del último año, incluido el impuesto de salida si procede.
- Presenta el Impuesto sobre el Patrimonio y el Modelo 721 del último año si se aplican.
- Decide si conservas, alquilas o vendes tu inmueble en España y planifica su tributación.
- Conserva la documentación de tu salida por si se revisa tu residencia.
Preguntas frecuentes
¿Hay impuesto de salida sobre las criptomonedas en España?
No sobre la cripto en poder directo. El impuesto de salida del artículo 95 bis de la Ley del IRPF se aplica a acciones, participaciones y fondos, y la Dirección General de Tributos ha señalado que el bitcoin no es una acción ni una participación. Sin embargo, la cripto mantenida a través de una sociedad o un fondo puede quedar afectada por medio de las participaciones. Y la cripto vendida en el último año de residencia tributa en España del 19% al 30% como ganancia ordinaria.
¿Quién tiene que pagar el impuesto de salida al dejar España?
Los contribuyentes que dejan de ser residentes fiscales en España tras haberlo sido al menos 10 de los 15 periodos anteriores y que tienen acciones o fondos por un valor total superior a 4 millones de euros, o más del 25% de una entidad cuyas participaciones valen más de 1 millón. La ganancia latente tributa en el último año de residencia del 19% al 30%. Para quienes estuvieron en el régimen Beckham, el cómputo empieza al terminar el régimen.
¿Qué ocurre si me traslado de España a Portugal u otro país de la UE?
En los traslados a Estados de la UE o del EEE con intercambio efectivo de información, unas reglas especiales permiten aplazar o fraccionar el impuesto de salida sobre las participaciones afectadas, con condiciones y obligaciones de información. La cripto en poder directo queda en general fuera del impuesto de salida en cualquier caso. Portugal grava las ganancias cripto de sus residentes al 28% si se tienen menos de 365 días, en general excluye las tenencias más largas, con excepciones, y no tiene impuesto general sobre el patrimonio.
¿Dejo de ser residente fiscal en España en cuanto me voy?
No necesariamente. España determina la residencia para todo el año natural y su normativa interna no prevé el fraccionamiento del año. Si permaneces más de 183 días en España, mantienes allí tu centro de intereses económicos o tu cónyuge e hijos menores siguen residiendo en España, puedes ser residente todo el año. Las ausencias esporádicas computan como días en España salvo que acredites la residencia en otro país. El certificado de residencia fiscal y el convenio son pruebas clave.
¿Qué es la regla de los cinco años para quien se traslada a un paraíso fiscal?
Los españoles que trasladan su residencia fiscal a un país o territorio incluido en la lista española de jurisdicciones no cooperativas siguen siendo contribuyentes del IRPF en el periodo del cambio y en los cuatro siguientes. Durante ese tiempo, su renta mundial sigue tributando en España. La regla no se aplica a los extranjeros ni a los destinos que no figuran en la lista, que debe comprobarse en el momento del traslado.
¿Sigo pagando impuestos en España por el inmueble que conservo tras irme?
Sí. Como no residente, pagas el IRNR por los rendimientos del alquiler o, si el inmueble no está alquilado, por la renta imputada, además del IBI y del Impuesto sobre el Patrimonio sobre los bienes situados en España si procede. Si vendes, la ganancia tributa al 19%, el comprador retiene el 3% del precio y se aplica la plusvalía municipal. La cripto en custodios extranjeros en general no tributa en España tras la salida.
¿Dejas España con criptomonedas o participaciones? Planifica el año de salida
Vicox Legal analiza tu exposición al impuesto de salida, planifica el calendario de ventas de cripto y gestiona la compra o venta de inmuebles en España y Portugal con activos digitales, desde la documentación del origen de los fondos hasta la inscripción en el Registro de la Propiedad.
