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La nueva regulación fiscal de las criptomonedas en España

Conoce los nuevos requisitos e imposiciones fiscales para criptoactivos en 2021

soluciones fiscales criptomonedas vicox blockpit

Las criptomonedas son, sin duda, la novedad financiera más importante de lo que llevamos de siglo, lo que explica que sean tan populares en estos momentos. Tanto empresas como particulares han incorporado el uso de criptoactivos por su potencial de reserva y transmisión de valor. De ese modo, en el proceso de adopción de esta tecnología, muchos aspectos de la vida en sociedad han cambiado o se han adaptado a su presencia. 

Este es el caso del sistema tributario. Dado que la modificación de las leyes es un proceso lento comparado con la rapidez con la que avanza el mundo cripto, hasta ahora el Estado se había limitado a incluir a las criptomonedas dentro de las normativas ya existentes. Sabemos que, siendo consideradas un bien inmaterial con características de medio de pago, debemos incluirlas en el Impuesto sobre la Renta (IRPF) y el Impuesto al Patrimonio (IP), cuando el caso aplique.

Sin embargo, este año han habido novedades. Se ha publicado en el BOE la nueva reforma de la Ley contra el Fraude Fiscal, en la cual se han añadido nuevos requerimientos para quienes poseen criptomonedas o criptoactivos. Es importante destacar que, hasta ahora, todos estos requerimientos aprobados son de índole informativa.

En la Ley 11/2021, del 9 de julio, de prevención y lucha contra el fraude fiscal, se especifican dos nuevas obligaciones de los contribuyentes. Ambas involucran a empresas y particulares que estén establecidos en España, y también a establecimientos permanentes en territorio español de personas o empresas residentes en el extranjero. La primera obligación se presenta así:

«Las personas y entidades residentes en España y los establecimientos permanentes en territorio español de personas o entidades residentes en el extranjero, que proporcionen servicios para salvaguardar claves criptográficas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir monedas virtuales, ya se preste dicho servicio con carácter principal o en conexión con otra actividad, vendrán obligadas a suministrar a la Administración Tributaria, en los términos que reglamentariamente se establezcan, información sobre la totalidad de las monedas virtuales que mantengan custodiadas. Este suministro comprenderá información sobre saldos en cada moneda virtual diferente y, en su caso, en dinero de curso legal, así como la identificación de los titulares, autorizados o beneficiarios de dichos saldos»

Apartado 6 de la disposición adicional decimotercera de la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal

Esto quiere decir que aquellos que presten servicios de monederos o wallets custodiados, esto es, que almacenen las claves privadas de sus usuarios y por consiguiente, los fondos en criptomonedas, deberán suministrar a la Administración Tributaria toda la información personal de sus usuarios, en conjunto con la de saldos y operaciones que realicen.

La segunda obligación resulta similar a la primera, pero también incluye las operaciones de permuta entre criptomonedas, así como entre criptos y dinero fiat. Por lo que este requerimiento está orientado a las casas de cambio o exchanges, las cuales ahora también estarán obligadas a proporcionar toda la información relacionada tanto a sus clientes como a las operaciones realizadas. 

«Las personas y entidades residentes en España y los establecimientos permanentes en territorio español de personas o entidades residentes en el extranjero, que proporcionen servicios de cambio entre monedas virtuales y dinero de curso legal o entre diferentes monedas virtuales, o intermedien de cualquier forma en la realización de dichas operaciones, o proporcionen servicios para salvaguardar claves criptográficas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir monedas virtuales, vendrán obligados, en los términos que reglamentariamente se establezcan, a comunicar a la Administración Tributaria las operaciones de adquisición, transmisión, permuta y transferencia, relativas a monedas virtuales, así como los cobros y pagos realizados en dichas monedas, en las que intervengan o medien, presentando relación nominal de sujetos intervinientes con indicación de su domicilio y número de identificación fiscal, clase y número de monedas virtuales, así como precio y fecha de la operación».

Apartado 7 de la disposición adicional decimotercera de la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal

Todas estas leyes plantean la búsqueda de una mayor transparencia de las operaciones con criptomonedas y de sus usuarios en el territorio español.

Además de los nuevos requerimientos informativos presentados en el BOE, también hay novedades para el IRPF del año 2021, en el que sabemos que figuran los criptoactivos. Ahora habrá un nuevo tramo en la base del ahorro correspondiente al 26%. De este modo, los tramos quedarán así:

  • 19% para los primeros 6.000 €
  • 21% para los siguientes 44.000 € (el tramo entre 6.000 y 50.000 €)
  • 23% para los 150.000 € siguientes (el tramo entre los 50.000 € y los 200.000 €)
  • 26% para cada euro por encima de los 200.000 €

Por último, para la declaración del año 2021, los usuarios que posean más de 50.000 euros en bienes en el extranjero, incluidas las criptomonedas almacenadas en servicios de custodia foráneos (como casas de cambio alojadas fuera del territorio español), deberán presentar obligatoriamente el modelo 720 en la Renta. En dicho modelo, tanto personas físicas como jurídicas, deberán declarar dichas criptomonedas como bienes en el extranjero. Así lo establece el BOE:

«Información sobre las monedas virtuales situadas en el extranjero de las que se sea titular, o respecto de las cuales se tenga la condición de beneficiario o autorizado o de alguna otra forma se ostente poder de disposición, custodiadas por personas o entidades que proporcionan servicios para salvaguardar claves criptográficas privadas en nombre de terceros, para mantener, almacenar y transferir monedas virtuales».

Apartado 1, d) de la disposición adicional decimoctava dela Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal

Finalmente, como es de esperarse, si se incumplen estos requerimientos se estará sujeto a sanciones. La mencionada Ley de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal indica las siguientes:

  • Sanción de 5.000 € para las personas que incumplan la obligación de incluir las criptomonedas en la declaración de bienes en el extranjero (modelo 720)
  • Sanción de 100 € por cada conjunto de datos de cada moneda virtual cuando la declaración haya sido presentada fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración Tributaria.

¿Cómo evitamos caer presa de sanciones?

La única respuesta es mantener al día la contabilidad de las operaciones con criptomonedas. Para hacer frente a cualquier requerimiento de Hacienda debemos contar con las pruebas necesarias de que los montos reflejados en la declaración se corresponden con aquellos efectivamente comerciados. 

Blockpit, empresa líder de software de cumplimiento fiscal para criptomonedas en Europa, simplifica la tarea de recopilación y procesamiento de datos comerciales para todo tipo de transacciones con criptoactivos. Ahora, además cuenta con el apoyo de Vicox, firma de asesores legales españoles especializados en tributación de criptomonedas

Los usuarios de ambas compañías, tanto particulares como empresas, tienen hoy la posibilidad de contar con la herramienta y el asesoramiento más completo para hacer frente a los requerimientos de Hacienda, manteniendo las cuentas justas de sus operaciones con criptomonedas.

Autoras: Oriana Álvarez Ramos, Claudia Marchionni Díaz.

Fecha: 24/9/2021

Blockpit + VicoX Cooperation announcement

Domina los impuestos sobre tus cripto en España con Blockpit y VicoX

Blockpit y VicoX Legal se asocian para ofrecer a los contribuyentes en España la más completa solución a la hora de comprender, procesar y tramitar todos los datos  de sus operaciones con criptomonedas para fines fiscales. Los usuarios se beneficiarán de la experiencia de los abogados de VicoX en temas de fiscalidad de criptoactivos, en conjunto con la automatización de la herramienta Cryptotax de Blockpit, para satisfacer todas sus necesidades en materia de impuestos.

El crecimiento de los usuarios cripto en los últimos años ha sido exponencial. Esto ha fomentado la inserción de las criptomonedas y sus tecnologías en las dinámicas económicas de todo el mundo. España no ha sido la excepción. Con el uso cotidiano de esta tecnología financiera han llegado, como consecuencia, las responsabilidades fiscales pertinentes. Y, como es usual, no son nada sencillas de entender. No sólo hace falta comprender cuáles son las obligaciones fiscales que atañen a los usuarios cripto, sino que también se suma la responsabilidad de recolectar toda la información y procesarla para poder presentar la declaración.

La firma legal Vicox ha desarrollado un departamento dedicado a ofrecer a sus clientes asesoramiento completo para presentar la declaración fiscal sobre sus criptoactivos. La firma se ha mantenido a la vanguardia de las regulaciones que se aplican en España a las criptomonedas, abarcando todos los perfiles de sus potenciales clientes. Inversores particulares, empresas, mineros, traders, etc., todos pueden encontrar en Vicox asesoramiento legal y fiscal personalizado.

Blockpit, por su parte, siendo un proveedor líder de soluciones de cumplimiento normativo en Europa, ha perseguido el objetivo de brindar confianza y transparencia a los mercados financieros basados en blockchain a través del desarrollo de una herramienta de cumplimiento fiscal. El software permite a los usuarios importar y sincronizar la data de sus operaciones con criptoactivos directamente desde el exchange o wallet que utilicen. La herramienta Cryptotax es capaz de procesar todas las actividades relacionadas con criptomonedas, como el trading, staking, comercio con margen, bounties, tokens de valores y muchas otras. Y por último, los usuarios pueden descargar su informe fiscal específico para el marco legal español, listo para usar en la declaración.

Esta nueva asociación permite aprovechar todo el potencial de ambas empresas para brindar un servicio completo de declaración fiscal para criptomonedas. Los clientes de Vicox podrán adquirir una licencia de Blockpit con un 10% de descuento, para así contar con una herramienta que les facilitará el proceso de su declaración de impuestos. Y los usuarios de Blockpit que necesiten asesoría personalizada para llevar a cabo su declaración, serán remitidos a los expertos de Vicox para recibir asesoramiento fiscal profesional.

Si es residente español y usuario de Blockpit o cliente de Vicox, no pierda la oportunidad de beneficiarse de esta alianza. Y si no lo es, ya sabe donde encontrar la perfecta solución para la recurrente pregunta “¿cómo debo declarar los impuestos sobre mis criptomonedas?” Únete a Blockpit y Vicox y ya no tendrás de qué preocuparte.

¿Qué es DECENTRALAND?

deccover

Si nunca has escuchado hablar de este mundo virtual, te estarás preguntando ¿qué es Decentraland? Decentraland no es nada más ni nada menos que un mundo virtual basado en una cadena de bloques de Ethereum y que consta con más de 90.000 parcelas. Increíble, ¿verdad? 

Estas mencionadas parcelas virtuales, se conocen también como Lands y cada una de ellas mide 16×16 metros. Además, cada parcela es un Token No Fungible (NFT), lo que quiere decir que son únicas y no se pueden replicar asemejándose así, a las parcelas del mundo real. 

Estas parcelas pueden ser edificadas con un builder especial como el que te puedes encontrar en otros juegos muy conocidos, como son los SIMS. Lo mejor es que puedes elegir entre innumerables elementos para incorporar a tu parcela. Aunque no lo parezca, no necesitas ningún tipo de conocimiento técnico, así que anímate a echarle un vistazo. 

Para que te hagas una idea de cómo es el mundo de Decentraland, te explicaremos cómo se distribuye y así te haces una idea antes de adentrarte en él. Este mundo se modela alrededor de una plaza central, denominada, Génesis Plaza, existiendo un total de 9 plazas centrales, propiedad de la comunidad. Como podrás observar en el mapa que dejaremos a continuación, verás que se conforma por una serie de calles, las cuales no se pueden comprar. Entre estas calles podrás encontrar los distritos de propiedad institucional o privada, de color azul casi morado. A su vez, verás zonas de color gris, estas corresponden a parcelas que ya están vendidas y, por último, encontrarás zonas en azul claro, que serían parcelas o en venta y, las puedes localizar de manera individual o en una agrupación de varias parcelas. 

Los jugadores no solo pueden comprar Lands o parcelas, sino que también tienen la opción de comprar diferentes artículos personalizados para vestir a sus avatares. Pero además podrán encontrar toda clase de NFT a la venta, desde cuadros, música o fotografías hasta coleccionables. 

Si te interesa saber cuáles son las mejores parcelas para comprar, déjanos comentarte que las tierras más caras se encuentran en torno a las zonas centrales, que además son las más concurridas por los jugadores. Pero no te preocupes, porque gracias a la teletransportación, lo que entendemos como el mantra inmobiliario location, no es igual de importante o no tiene el mismo significado que en el mundo real. 

Muchos de estos Lands a la venta no tienen sus precios actualizados, es decir, siguen pidiendo la misma cantidad de Mana que hace meses pese a la gran subida que este ha sufrido. A día de hoy, consideramos que el precio de muchas parcelas, que forman este mundo, está inflado. Por lo que sigue buscando porque puedes encontrar auténticos chollos. 

¿QUÉ ES EL MANA?

El Mana no es nada menos que la criptomoneda de Decentraland. Esta moneda es un Token ERC20, que se utiliza para comprar parcelas o Lands y, además, pagar bienes y servicios. Cuando compras utilizando esta moneda, Decentraland ya no quema el MANA, sino que lo pasa directamente a la DAO, explicada más adelante. 

Los propietarios de MANA pueden votar sobre nuevas funcionalidades, reglas comunitarias y subvenciones para nuevos desarrollos. 

Decentraland fue fundada en 2015 por Esteban Ordano y Ariel Meilich, llevando a cabo una Oferta Inicial de Monedas (ICO) en 2017, para así financiar sus futuras operaciones. Posteriormente, fue traspasado a la ya mencionada fundación Decentraland, que retiene el 20% de la oferta inicial y tiene los derechos de propiedad intelectual de este proyecto. 

Antes de lanzar su plataforma, Decentraland puso en marcha una Organización Autónoma Descentralizada, denominada DAO, para entregar la gestión del proyecto a sus usuarios. Eso es básicamente un smart contract que replica el funcionamiento de una organización o sociedad pero sin una estructura jerárquica. 

Todo esto que hemos comentado, nos lleva a la Token Economía, donde a partir de un suministro inicial se ha ido quemando Mana a medida que se han ido comprando Lands. El equipo de Decentraland destruyó las claves privadas debido a los contratos inteligentes haciendo de este un gran proyecto. 

Si quieres saber más sobre qué es una DAO o Token Economía, ¡síguenos en YouTube!

MERCADO E INVERSORES

En la actualidad, los inversores aseguran que si no estás en Decentraland, no existes, lo que se conoce como Web3. Por este motivo, muchas marcas están trasladándose a este mundo virtual, donde ya podemos encontrar empresas como Bainance, Kraken o Casinos Tominoya, ¡y muchos más!

Si quieres conocer el precio medio que se paga por parcelas, puedes ir a la página web nonfungible.com, que rastrea todas las ventas. 

Cabe mencionar, que inversores como Republic utilizan su propio dinero para comprar parcelas en diferentes metaversos. Además, esta en concreto se encuentra en trámites de colaboración con una marca de hostelería para desarrollar conjuntamente un hotel y bar, todo en uno. Este lugar podría convertirse en un punto de encuentro, atrayendo a minoristas y promotores. 

PRIMEROS PASOS EN DECENTRALAND

Si tras leer este artículo estás pensando en entrar en el mundo virtual de Decentraland, te damos una serie de consejos para optimizar tu experiencia. 

  1. Solo existe una versión de escritorio que requiere de un buen procesador y tarjeta gráfica. Pero no te preocupes, te dejamos aquí un enlace con algunas recomendaciones para que no tengas problemas al entrar en este mundo. https://docs.decentraland.org/decentraland/hardware-acceleration/
  1. Tienes diferentes opciones para entrar, ya sea como invitado o con tu wallet de MetaMask. Nosotros te recomendamos que entres utilizando este último, así puedes utilizar todas las funcionalidad que este metatarso ofrece. 
  2. Una vez estás dentro, solo tienes que configurar tu avatar y salir al mundo a explorar. 

LA DAO Y SUS IMPLICACIONES LEGALES

DAO significa Organización autónoma descentralizada

 

DAO son las siglas en inglés (Decentralized Autonomus Organitation) de las Organizaciones Autónomas Descentralizadas. Se trata de una innovadora herramienta de organización que basa su control en un Smart Contract, el cual determina las reglas y directrices que servirán de principios para todos los participantes de la DAO.

Es por lo anterior por lo que las DAO, hasta el momento, no están sujetas a ninguna regulación específica o normativa general, ya que por su propia naturaleza descentralizada es capaz de autogestionarse y coordinarse con todos los interesados y participantes gracias a la tecnología Blockchain.

La intención principal de implementar esta variante de organizaciones, es la de eliminar el posible absolutismo que emana cuando la toma de decisiones radica en una única persona o en un grupo reducido. Se trata del inicio de una revolución, que el futuro radicará en el sistema político y facilitará la toma de decisiones por parte de los ciudadanos. Las DAO no permiten el abuso o los probables riesgos en la toma de decisiones, por parte de un individuo que actúe en su propio beneficio y olvide el interés general.

Todos los miembros de una DAO son importantes, y para ello son capaces de interactuar los unos con los otros, conforme a los principios ya establecidos y un protocolo de incentivos y posibles sanciones conforme al Smart Contract. No cabe duda, que se necesita desarrollar en una red Blockchain que sea abierta y distribuida, lo que implementará una mayor transparencia y ponga en común los intereses de los participantes. Esto hace que las partes no tengan porqué confiar los unos de los otros o tengan que compartir intereses, pues el propio Smart Contract ya establece todos los puntos y condicionantes que puedan llegar a darse.

En la actualidad, el inconveniente que puede llegar a presentar la implementación de una DAO es que el reparto mayoritario (51%), recaiga sobre un solo individuo y obligue a todos los miembros a confiar en un tercero. Además, no podemos obviar el hecho de que pueden existir errores en el propio código o ser vulnerable al acceso de terceros a la información vertida en el mismo.

Llegados a este punto es primordial analizar la naturaleza jurídica de una DAO. Por el momento no se reconocen legalmente, y ello otorga cierta incertidumbre respecto a los derechos y obligaciones derivados del establecimiento de una DAO. Al no existir un responsable legal de la misma, es muy probable que el legislador opte por atribuirle circunstancias ya existentes y posiblemente obsoletas. Pese a la complejidad y extensión de las normas internas que pueda controlar el funcionamiento de estas organizaciones, lo cierto es que pueden resultar muy poco útiles respecto a la relación con un sistema legal ya existente y con diferente jurisdicción.

Otro de los problemas derivados del establecimiento de una DAO, puede ser el de determinar la jurisdicción de la misma o la ley aplicable. Los participantes en ella pueden estipular multitud de jurisdicciones conforme a sus propios intereses o localización.

Las DAO cuentan con su propio sistema retributivo o de inversión, desarrollando para sí misma tokens con valor inicial. Los mismos no pueden considerarse, pese a sus múltiples similitudes, con acciones o participaciones. Pese al riesgo de que el legislador los englobe dentro de estos grupos, será muy difícil poder cuantificar los mismos y certificar la propiedad de los mismos por parte de los participantes individuales de la DAO.

Los tokens representan valor y participación dentro de la organización, lo que precisa de una inversión inicial por parte de los participantes. Por lo tanto, no dejan de ser un medio especulativo de participación dentro de la organización presumiblemente regulado como acciones o participaciones en el futuro, lo que derivará unos requisitos de registro y movimientos que limiten el uso de los mismos. 

Como mencionamos anteriormente, los participantes de la DAO pueden acogerse a la jurisdicción que por interés o localización mejor les convenga, y ello puede suponer un problema debido a la participación sin límites y al propio anonimato. Es por ello que se precisa de una regulación urgente, que establezca a estas organizaciones como entidades legales.

Importante es también repetir la problemática que nace de la propia responsabilidad de la DAO, pues al no existir regulación por el momento, ello hace que en caso de producirse cualquier problema, se derive la interpretación a determinados tribunales que puedan determinar la responsabilidad de todos sus participantes o miembros. Ello aumentaría, más si cabe, la problemática de localizar a todos los participantes y analizar las obligaciones de cada uno respecto a sus jurisdicciones.

Sin embargo, las organizaciones autónomas descentralizadas aumentan su presencia en el mundo empresarial y tecnológico, y son cada vez más, la opción más inteligente para administrar u organizar una nueva alianza o proyecto. Posicionándose cada vez más como una alternativa real a las formas de organización primitivas y pasadas, y presentando innovación y tecnología a partes iguales. Sin lugar a duda, las DAO han servido para introducir otro modelo de gobernabilidad y organización, que se acabará aceptando por el sistema actual y evolucionará en una herramienta de carácter general y con valiosa utilidad.

En definitiva, la falta de regulación vuelve a ser un problema, pero la tecnología es capaz de sobreponerse a estos obstáculos. Quizás sea demasiado pronto para determinar cualquier teoría acerca de las DAO, pero no cabe duda de que son un instrumento valioso dentro de la naciente comunidad, y que de alguna u otra forma se implementarán en el futuro.

Tokenomics, la economía del token

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Tokenomics, término que combina las palabras token y economía. Token, unidad monetaria o ficha que está ligada a la tecnología blockchain; y economía, rama de las ciencias sociales que estudia las necesidades, generación y administración de la riqueza.

Antes de explicar en qué consiste esta economía, vamos a definir que es un token y cuáles son las diferencias con respecto a las criptomonedas.

Para definir qué son los tokens, buscamos la similitud más próxima, el póker. En este juego, existen unas fichas o monedas que tienen un valor económico, solamente en ese contexto y que se pueden cambiar por dinero real. Por tanto, un token se define como fichas que tienen valor dentro de un proyecto propio o privado, que varía en función del valor que ese proyecto genere para la empresa que lo ha creado. 

Siguiendo esta definición, podemos decir que los tokens forman parte de un ecosistema en el que hay todo tipo de activos reales desde obras de arte, activos financieros o incluso la canción de tu artista favorito. Esa es la gran ventaja de la economía de los tokens, podemos desarrollar esas fichas de póker de manera virtual, en cualquier contexto y darle un valor. 

Veámoslo con un sencillo ejemplo. Una empresa puede crear su propia economía de token para la motivación de sus empleados. Si estos realizan sus labores de manera eficiente, o cubren sus objetivos de ventas, la empresa puede premiarlos con tokens que ellos podrán cambiar por beneficios particulares como días libres.

El objetivo de Tokenomics es crear un sistema fiable a largo plazo, a través de la fidelización de la comunidad y que pueda representar cualquier cosa (física o digital). La diferencia con las criptomonedas, es que estas utilizan su propia tecnología blockchain y los tokens utilizan el blockchain de las criptomonedas, es decir, los token están dentro de la cadena de bloques de las criptomonedas con una aplicación descentralizada. Todo esto no es posible sin el elemento principal; la blockchain. Sin blockchain no hay Tokenomics.

COMO CREAR TOKENOMICS

  • Tener la idea de proyecto que queremos llevar a cabo
  • Disponer de tecnología blockchain
  • Crear una comunidad que de apoyo al proyecto para impulsarlo en sus inicios. 
  • Iniciar el proyecto, repartir los token entre los miembros de esta comunidad, para que estos agilicen su visibilidad.

 VENTAJAS Y DESVENTAJAS

VENTAJAS

  • Proyectos únicos, ideas propias que se rigen bajo sus reglas, dentro de una economía segura con tecnología blockchain. Las reglas para su desarrollo son claras y transparentes. 
  • Su utilidad en el mundo real, ya que se puede invertir en estos proyectos como si de acciones de una empresa se tratase, aportando valor al proyecto y a la economía.
  • Gran elasticidad, ya que permite trasladar del mundo real al virtual cualquier valor y descentralizar su control, a través de la tecnología blockchain (tokenización).
  • Otorga derechos a su propietario, como gobernanza, seguridad o acceso a un servicio.
  • Puede utilizarse para enriquecerse, o para motivar a los usuarios.
  • Método de pago seguro y eficiente.

DESVENTAJAS

  • La fluctuación de los precios, en el sentido de que no son estables ni siguen una línea predecible para los inversores. 
  • Economía en fase inicial y poco conocida. Están en proceso de desarrollo y con continuos cambios.
  • Suelen ser inversiones de alto riesgo.

TIPOS DE TOKENS

  1. Token de plataforma: crean y dan soporte a aplicaciones descentralizadas para distintos usos, desde publicidad para una empresa hasta un videojuego. Se nutren de las blockchain en las cuales están construidos para proteger las transacciones que se realicen.
  2. Security token: también llamado llave digital, se crearon por la preocupación del uso de estos instrumentos. Son derechos, acciones, activos o participaciones que obtiene un inversor, pero que se encuentran registrados y almacenados en una blockchain.
  3. Token de transacción: se usan para realizar transacciones o intercambios de bienes y servicios, es decir, se usan como moneda de cambio tradicional.
  4. Utility token: se utilizan para acceder a servicios específicos y poder hacer uso de ellos. La empresa vende el token de utilidad y este proporciona la utilidad a su comprador.
  5. Token de gobernanza: estos token permiten tomar decisiones, colaborar y participar, hasta en algunos casos ejercer derecho a voto en los proyectos en los que se encuentre. Sirven para apoyar este proyecto y dar mayor consistencia al mismo.

Los token tienen distintas funciones, con usos específicos y unas características diferentes. Pero dentro de un mismo proyecto, los token pueden adquirir una o varias de estas categorías, ya que no son excluyentes. Es decir, dentro de un proyecto, el token puede ser de plataforma y seguridad al mismo tiempo.

En la actualidad, esta economía digital puede parecer muy futurista, pero con las circunstancias actuales, cada vez se realizan más transacciones de forma online y digital, por lo que no podemos obviar este asunto que está cada vez más presente en nuestra economía

Compraventa inmobiliaria con Bitcoin

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Actualmente  nos encontramos inmersos como sociedad, en uno de los mayores cambios tecnológicos de la historia.  La digitalización se impone y crece a paso firme en todos los aspectos y procesos de la vida cotidiana, por lo que no sólo basta con afirmar que estamos en una era digital, sino que el futuro inmediato trae consigo importantes cambios que romperán todos los esquemas y paradigmas conocidos.

Una buena prueba de ello, es la irrupción de la criptomonedas , las cuales en los últimos años han experimentado un crecimiento exponencial, que ha llevado a bancos, organismos y estados a tenerlas muy en cuenta, ya que las criptomonedas presentan una serie de características como propuesta de valor, contra la que el dinero fiduciario no puede competir.

Esta explosion de activos digitales ha llegado al mercado inmobiliario, realizando distintas transacciones a través de distintas criptomonedas como Bitcoin. Pero, ¿ cómo puede comprarse un inmueble a través de Bitcoin?

A continuación, en el presente artículo se desarrollan unas líneas generales, a modo de check list, que considerar siempre que se quiera acometer una compraventa de carácter inmobiliario en Bitcoin, además de distintos casos de uso a nivel nacional y en otros países.

CHECK LIST

Como se menciona anteriormente, a la hora de iniciar la compra de cualquier tipo de activo inmobiliario con la criptomonedas, resulta imprescindible valorar una serie de aspectos que marcan las pautas del correcto desarrollo de la actividad. 

Naturaleza legal-jurisdicción

La primera a considerar tiene que ver directamente con la naturaleza legal del Bitcoin en la jurisdicción donde se va a efectuar la transacción, es decir, hay que tener en cuenta si la moneda digital es aceptada o no, si es considerada como medio de pago, efecto comercial, unidad de cuentas, etc.

Acuerdo entre comprador y vendedor

Como en todo tipo de transacción inmobiliaria debe de pactarse de manera previa un acuerdo entre el comprador y el vendedor, en el que además se fije un día o momento en concreto donde se hará el cambio de Bitcoin a euros, ya que esta moneda digital puede verse afectada por distintas fluctuaciones en un corto periodo de tiempo. 

Origen del dinero y prevención del blanqueo de capitales

Posteriormente como tendencia en los últimos años a nivel mundial, habrá que comprobar el origen del dinero, que no se utilice para el lavado de capitales o financiación del terrorismo. Como mecanismo disuasorio y preventivo de este tipo de actividades ilícitas, existe en la comunidad europea la norma comunitaria Anti-Money Laundering, que a través de su 5ª Directiva la cual no entró en vigor a nivel nacional hasta el 10 de enero de 2020, incluye como sujetos obligados a los proveedores de servicios con criptomonedas.

Paralelamente y como mecanismo complementario a efectos regulatorios en la lucha contra el blanqueo de capitales, existe el Know Your Customer, que junto con el AML, trabaja en el proceso de identificación de usuarios con el fin último de bloquear cualquier tipo de blanqueo de capital en una relación contractual o transacción.

Certificación de operación

En este tipo de transacciones mediante monedas digitales, resulta de carácter obligatorio, la inclusión de la figura de un notario, siendo el mismo quien dará fe pública y certificará tanto la existencia de los dos monederos digitales de comprador y vendedor, además del abono en bitcoins de un wallet a otro y así como el valor de mercado en euros de la criptomoneda, en el momento justo en el que se vaya a producir la transacción.

Además, el notario debe de reflejar en la escritura notarial el código alfanumérico o hash tanto de los monederos como de la operación.

Impuestos

Como es bien sabido, cualquier tipo de compraventa o transacción de un bien inmueble está gravada a efectos de impuestos con el ITP, impuesto sobre transmisiones patrimoniales cuando se trata de segunda vivienda , y el IVA en su caso cuando estamos ante compraventas nuevas . Por lo tanto, el hecho de efectuar el pago a través de una moneda virtual, como es el bitcoin en este caso, no exime de responder ante las obligaciones fiscales pertinentes.

Tanto es así, que resulta muy importante ser conscientes de los distintos aspectos tributarios a la hora de efectuar una transacción de estas características que dependerá de la jurisdicción en la que te encuentres.

CASOS DE USO

 A continuación, se detallarán dos casos de uso diferentes , y por lo tanto tratados desde una diferente perspectiva o naturaleza legal. Por un lado, se hará mención del conocido caso de Aston Plaza & Residences en Dubái, además de entrar en detalle del proceso a seguir a la hora de desarrollar una compraventa de un bien inmobiliario en España.

 

En el primer caso, nos encontramos ante el Aston Plaza & Residences de Dubái, considerado como un lujoso mix residencial de unos 250.000 metros cuadrados, que ofrecía distintos tipos de apartamentos de 1 a 2 habitaciones y otros de formato estudio, combinado a su vez con espacios comerciales y de ocio.

El complejo ofrecía sus instalaciones a través de su propia web, a modo de e-commerce, que se podría asemejar a una especie de Amazon de la compraventa de bienes inmuebles, en el que venían fijados los precios de los bienes en bitcoin, y toda persona interesada en un determinado apartamento sólo tenía que hacer “click” y añadir al carrito.

Es conveniente destacar la importante figura del intermediario OTC, que en este caso de uso era el que recibía los bitcoins y hacía los pagos en euros, es decir, esta persona hacía las veces de OTC , actuando además como escrow del dinero, el cual garantiza que un primer lugar se emitiese el correspondiente pago en bitcoin por parte del interesado o comprador, y que una vez firmado el contrato de compraventa se liberase el pago en euros hacía el vendedor, garantizando de esta manera que la transacción se realice de la manera más segura y beneficiosa posible.

De modo que, en este caso particular, como se ha comentado anteriormente, una vez se hacía un primer depósito, se firmaba online un contrato privado, lo que sería el equivalente a un contrato de arras en España, y posteriormente con la entrega del resto del precio, se libera el pago, junto con la entrega de la propiedad, las escrituras y las llaves.

España

En el caso de España, si se decide acometer una compraventa de un bien inmobiliario, como puede ser una casa, a través de una moneda digital, debemos de seguir una secuencia lógica de pasos hasta poder efectuar el proceso en su totalidad.

Primeramente, tiene que darse un previo acuerdo entre la parte compradora y vendedora, en términos de precio y momento exacto del intercambio de los bitcoins por euros, para seguidamente acudir a notaría con toda la documentación exigida por la legislación española, para aquellos casos en los que se va a hacer un traspaso de una propiedad de un particular a otro. Además, habría que buscar un acuerdo con una plataforma  OTC, que a cambio de un porcentaje del monto de la operación, actúe como escrow del dinero.

A partir de aquí, entra en escena la figura del notario, ya que debe de definir en un primer lugar la naturaleza legal de la moneda digital, a efectos del impuesto, que en este caso en España un bitcoin se describe como un bien patrimonial inmaterial. Y posteriormente debe de dar fe pública de la afirmación que realizan vendedor y comprador de que los monederos electrónicos de origen y destino corresponden verdaderamente al propio comprador y al intermediario OTC, que recordemos que en un primer lugar será el que reciba los bitcoins en su intervención como escrow.

A continuación, en notaría el comprador ejecutaría la transferencia del importe acordado en bitcoins, desde su monedero virtual hacía el wallet del intermediario OTC. Igualmente, el propio notario dará fe pública de que la transacción se ha realizado por el precio fijado y en los monederos de origen y destino correspondientes, aportando como prueba y certificación de ello el Hash de la operación.

El notario eleva a público la escritura como una permuta, incluyendo advertencias para el adquirente de que el precio fijado en Criptodivisa podría verse afectado por la volatilidad y esta circunstancia podría afectar la valoración posterior del inmueble ante la administración local para el impuesto de transmisiones patrimoniales ITP, y ante hacienda por la disminución o aumento patrimonial.

Como se ha comentado, en este caso también aparece la figura del intermediario OTC , que actúa como escrow, es decir, es quien recibe los bitcoins directamente del comprador y los bloquea hasta que se acabe dando la firma del contrato de compraventa, junto con la propia certificación y hash de la misma por parte del notario. Y sería a partir de este preciso momento, es decir, cuando se produce la firma del contrato, cuando el intermediario liberaría el pago ya en euros hacía el vendedor.

La compraventa no quedará perfeccionada hasta que el vendedor reciba el importe de la compraventa, que estaba en depósito (escrow), y el notario nuevamente incluya el hash de la transacción, certificado el importe en euros desde el monedero del intermediario OTC hasta el monedero del vendedor, y será a partir de aquí cuando la compraventa de un bien inmobiliario a través de bitcoins quede perfeccionada.

Para finalizar, el notario envía las escrituras al registro con la propuesta de liquidación. Una vez liquidados los impuestos, el registrador haría el cambio de titularidad del inmueble de Referencia Catastral a nombre del nuevo comprador y se inscribe en el registro de la propiedad. 

Actualmente en España, únicamente figura una transacción de un bien inmobiliario mediante criptomoneda, con su correspondiente registro notarial. Dicha transferencia fue realizada en Sevilla con Miguel Prados como vendedor, el cual aceptó vender un trastero aceptando el pago  en Ethereum ( ETH).

Visión a futuro

 

La mejor manera de visualizar todo lo referente al sector inmobiliario y el mundo de las monedas digitales , sería empezando por tener un registro de la propiedad en Blockchain, al igual que figura en otros países como Suecia o Georgia,. Los Notarios y registradores aparecerían como oráculos, garantizando el correcto desarrollo de toda transacción que se quiera llevar a cabo. 

Esto facilitaría también el registro de todas aquellas tokenización que se están llevando a cabo en diferentes países de tal forma que con la garantía de un bien colateral como el inmobiliario se puede dar más liquidez  a través de mercado secundarios.

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